Cele mai importante modificări fiscale din 2025 pentru PFA, profesii liberale și salariați

Pentru anul 2025 plafoanele pentru contribuții sociale, CAS si CASS, se calculează având ca reper salariul minim brut de 4.050 lei, care intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Pentru veniturile din 2024, contribuțiile s-au calculat pornind de la valoarea salariului minim brut de 3.300 de lei. Majorarea va duce la o creștere automată a sumelor datorate ca impozite și contribuții.

PFA și Profesii liberale 

Impozit pe venit – 10%

Cota de impozit pe venit rămâne 10% în 2025 și se calculează astfel:

• Pentru activitățile impuse în sistem real:
  • se calculează venitul net: diferența dintre venitul brut încasat și cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal;
  • din venitul net se scad pierderile reportate din anii precedenți și contribuțiile sociale datorate (CASS si CASS) și rezultă venitul impozabil.
• Pentru activitățile impuse cu normă de venit:
  • valoarea impozitului de plată se obține prin aplicarea procentului de 10% la valoarea normei de venit. Dacă în 2024 s-a depășit plafonul de 25.000 euro, calculat la cursul mediu anual din 2024, începând cu anul 2025 este obligatorie impozitarea în sistem real.

Contribuția de asigurări sociale (CAS, pensie) – 25%

Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală sunt obligate să plătească contribuție de asigurări sociale dacă obțin venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

La venitul ales, care reprezintă baza de calcul, se aplică procentul de contribuție de 25%:

• 12.150 de lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2025, daca venitul realizat depășește 12 salarii minime brute;
• 24.300 de lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2025, dacă venitul realizat depășește 24 de salarii minime brute.

Contribuabilii au obligația de a-și calcula contribuția de asigurări sociale. ANAF nu va mai emite decizii de impunere în urma depunerii Declarației Unice.

Obligațiile aferente veniturilor realizate în 2025 se achită până la data de 25 mai 2026